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关于2008年区本级财政决算、“同级审”和2009年上半年预算执行情况的调研报告

发布日期:2009-07-31 信息来源:人大 浏览次数: 字体:[ ]

西湖区人大常委会财经工委
 
    根据区人大常委会2009年工作要点安排,近日财经工委在区人大常委会吴兴根副主任的带领下,分别走访了区财政局、区审计局、区教育局、区民政局、区卫生局、区建设局、区国税局、西湖地税分局等部门以及北山、三墩、西溪、文新等镇街,对2008年区本级财政决算及“同级审”和2009年上半年预算执行情况进行了调研,现将有关情况报告如下:
关于2008年区本级及常委会初审部门的财政决算情况
    一、区本级财政决算情况
    2008年区本级实际完成地方财政收入151914.76万元,完成年初预算任务的101.71%,同比增长0.64%。按现行财政体制结算,区本级2008年体制分成可用资金158590.60万元,加上上年结余23686.34万元,全年累计可用资金182276.94万元。
    区本级财政总支出164361.62万元,其中:1、一般预算支出78510.05万元,为年初预算的104.68%,同比增长19.86%,其中:农林水事务支出1750万元,同比增长20%;科学技术支出3529.93万元,同比增长49.70%;教育支出30502万元,同比增长20.43%;医疗卫生支出(不含行政事业单位医疗支出)3925万元,同比增长19.84%。农业、科技、教育支出增幅均高于经常性收入增幅,医疗卫生支出达到一般预算支出比重的5%。2、区本级专款支出59913.22万元,为年初预算的149.64%,同比增长33.24%。3、省市专款支出25938.35万元。
    2008年区本级收支相抵,累计结余17915.32万元。区本级结余中,省市专款和体制结算专项结转下年支出10830.95万元,列预算稳定调节基金4000万元,净结余3084.37万元。
    二、区民政局、北山街道办事处上会部门预算执行情况
    2008年初,区人大常委会对区民政局和北山街道办事处的部门预算草案进行了初审,今年7月,财经工委又对这两家上会部门预算执行情况进行了专题调查,2009年4月区审计局根据区人大常委会要求对这两家上会部门预算实际执行情况进行了审计。从审计报告和实地调查情况表明,两家上会部门2008年预算资金使用基本符合财政法规,预算支出基本能按人代会通过的预算执行,内控制度基本健全有效。
    三、区本级财政决算综合评价
    2008年区政府及财政税务部门积极贯彻省、市、区委各项决策,认真落实区十三届人大二次会议决议,坚持科学发展观,进一步加快税源经济发展,实现财政收入稳步增长,达到了财政收入“一高一进位”的目标。积极采取有效措施,着力应对全球金融危机造成的区域经济困难,认真贯彻执行中央、省、市推动经济发展的重大决策,主动涵养财源,强化企业扶持措施,助推地方经济平稳发展。大力加强财政收支监管,财政管理制度不断完善,支出结构进一步优化。切实保障民生重点支出,在保证农、科、教支出法定增长,促进我区社会事业持续发展的同时,积极筹措预算内外资金,重点保障各类民生支出,新增收入用于民生支出占比87.53%,达到了动用超收收入三分之二用于民生的要求。进一步促进了全区经济社会的持续较快发展。同时,根据“同级审”报告和专题调研中所反映的情况,在预算管理和执行中也存在一些不容忽视的问题,主要是:预算编制完整性和执行严肃性有待改进,专项资金结转使用管理有待加强,国有经营性企业经营效益有待提升,政府性投资项目建设监管有待强化,防范和化解政府性债务财政风险措施有待加强。对于上述问题,区政府及有关部门要高度重视,采取切实有效措施加以解决。同时,财经工委将结合区人大常委会工作要求,对上述有关问题适时开展专题跟踪监督。
综上所述,财经工委认为,2008年区本级财政预算执行情况总体是好的,完成了区十三届人大二次会议批准的年度预算。根据预算法的规定,建议本次会议批准区政府提出的2008年区本级财政决算。
关于同级审工作情况
    一、基本评价
    区审计部门根据区人大、区政府和上级审计机关的要求,坚持以全部政府性资金和全部政府性资产审计为主线,以提高财政资金安全绩效为抓手,以本级预算执行审计为重点,以支出审计为主,实行本级支出审计与转移支付审计并重,通过加大审计力度,对2008年度区本级预算执行和其它财政收支情况进行了全面审计,并取得了较好的审计成效。主要有以下几个特点:
  (一)预算执行审计进一步向纵深拓展。在对区本级总体预算执行情况审计的基础上,着重对全部政府性预算内外资金收支执行、国有资本投资收益、专项资金结转使用、政府性投资项目资金管理、重点民生资金保障以及政府性债务的收支规模、结构及管理情况进行了审计,进一步强化了审计的针对性和有效性。
  (二)重点支出审计力度进一步加大。去年以来,区审计部门将区政府审定的重点建设项目工程纳入审计计划,并将此作为审计工作的“重头戏”, 开展了对庭院改善、古墩路综合整治、截污纳管、“城中村”改造、农居点建设等区属重点项目的全过程跟踪审计。同时还对社会普遍关注和政府需要关注的如春风行动、残疾人就业保障资金、抗震救灾专项资金、新农村建设专项资金、庭院和危旧房改善工程招投标及合同签订情况进行了重点审计,并对抗震救灾专项资金等审计情况以媒体公告的形式,及时予以通报。较好地发挥了审计工作服务全局、关注民生的职能作用。
  (三)审计绩效的跟踪监督进一步加强。去年 “同级审”报告中所反映的问题,在区审计部门的有效跟踪监督下,得到了区政府及相关部门高度重视并予以积极整改,从今年的“同级审”报告中可以看出,整改效果明显。主要体现在政府资金的调控能力进一步加强,国有资产的管理进一步规范,财政性投资项目预算管理制度进一步完善。通过审计绩效的跟踪监督,为全区财政性资金规范管理起到了积极的推动作用,审计价值的影响力进一步得到提升。
    二、对审计工作的建议
    今年是我区经济社会发展受全球金融危机影响不确定因素最多、困难最大的一年,也是最需要审计部门发挥特殊作用的一年。区审计部门要按照上级审计机关和区政府的工作要求,努力发挥“免疫系统”功能,努力发挥审计在“标本兼治、保稳促调”过程中的建设性作用,进一步增强审计的执行力、公信力、影响力。
  (一)进一步加大审计跟进力度。今年以来,区政府为扩大投资保增长,加大了政府性资金投入。对这些政府性资金投入,区审计部门要看好、盯牢,推动政府投入的资金使之起到“四两拨千斤”的作用。对此,审计部门要将今年区政府审定的75.92亿元全部各类政府性投资建设项目资金纳入审计计划,重点关注专项资金的使用绩效,努力做到财政资金运用到哪里,审计就跟进到哪里。确保民生保障需求资金是政府财政资金安排的又一重点,也是审计跟进监督的重点,对此,审计部门要强化对民生保障项目资金的审计监督,监督检查民生资金的落实到位情况,监督检查各项惠民政策的贯彻落实情况。真正发挥审计部门着眼当前,服务大局、促进发展的建设性作用。
  (二)进一步加大防范财政风险的专项审计力度。这是区审计部门结合区情贯彻执行上级审计机关精神的又一审计重点。对此,审计部门要把关注各类财政风险放在突出的位置。一是要加强政府负债专项审计调查。要特别关注融资是否合理,负债是否适度,负债率、偿债率能否控制在风险以内等。二是要加强国际金融危机对全区中小企业影响情况专项审计调查。在揭示金融危机对中小企业影响程度及发展趋势的同时,要揭示政府扶持金融担保机构的中小企业贷款风险补偿资金使用绩效。三是加强国有资本运营绩效审计调查。重点关注国有经营性企业的经营状况和经营风险,调查揭示经营绩效,促进改善经营管理,提高国有资本运营绩效。
  (三)进一步提升审计工作水平。一是进一步有针对性地探索调整审计工作中的创新举措。随着审计工作的不断加强,各被审计单位对审计工作的要求也在不断提高。审计部门要针对审计工作中产生的如工程决算审计的时效性等问题,要积极探索和认真研究创新举措并加以改进,以提高自身工作的审计效率。二是进一步提高工作效能。审计部门对党委、政府和老百姓的审计需求反映要灵敏迅速,要善于区分轻重缓急,合理调配资源,安排项目,及时有效开展工作。要通过联网审计、跟踪审计,尽早发现苗头性、倾向性问题,及时提请政府及相关部门解决问题,充分发挥审计部门预防和减少损失的预防性功能作用。三是进一步深化绩效审计。绩效审计是当前审计转型重要的标志之一,也是人大关注的重点。对此,区审计部门要在财政资金使用绩效审计方面有新的突破。各项财政资金审计都要力求注重从政策执行、资金使用、资源利用、行政效能等方面综合考虑其效益、效率、效果。绩效审计要力求注重原因分析和对策建议的提出。
  (四)进一步加强自身审计工作与人大工作要求的有机结合。一方面要加强上年度以来各类专项审计中有关问题整改情况的跟踪监督,同时要重点跟踪落实区人大常委会对上年度财政决算审议意见的整改落实情况,充分体现审计价值。另一方面,制定年度审计计划时,要注重将人大常委会当年对财政预算重点审议计划和重点审议内容纳入年度审计计划和审计重点之中,达到二者之间的有机统一。
关于西湖区2009年上半年财政预算执行情况
      一、执行情况
    1-6月份,全区完成财政总收入46.96亿元,同比增长10.18%,为全年预算74.3亿元的61.86%。完成地方财政收入25.29亿元,同比增长10.17%,为全年预算42.25亿元的59.86%。
1-6月份,全区一般预算支出60545.57万元,同比增长14.84 %,为预算的44.48 %。其中:区本级支出42503.46万元,同比增长12.61%,为预算的47. 23%。
    二、基本评价
    从全区来看,上半年预算执行有以下几点值得肯定:
  (一)财政收入实现稳步增长。上半年,全区各级各部门克服受全球金融危机影响区域经济发展减缓,财政收入目标完成压力较大的困难,通过采取强化企业服务和加大财政扶持企业发展资金投入与企业共渡经济增长发展难关,大力开展招商引资、大力培育发展楼宇经济、加强协税护税、加强国地税征管协调等措施,积极组织税收。在上年同期高基数的情况下,财政收入继续保持较高增幅,上半年全区财政总收入和地方财政收入的增幅均超过10%,收入总量和增幅在全省位居前列。从行业税收结构来看,地方财政收入结构进一步优化。以现代服务业为主的第三产业持续高速发展,上半年第三产业为我区贡献地方财政收入20.1亿元,同比增长9.76%,占我区地方财政总额的79.5%。
  (二)企业发展扶持需求保障有力。上半年财政、国税、地税部门积极贯彻执行中央、省、市、区推动经济发展的重大决策,强化企业扶持政策措施,在助推地方经济平稳发展中发挥了积极作用。据不完全统计,上半年全区共落实企业发展扶持资金26762万元,其中财政部门兑现企业扶持资金17920万元,国税、地税部门共优惠减免企业税收8842万元。从财政扶持企业发展资金结构来看,主要用于发放企业消费券、大学生创业扶持基金、企业融资扶持基金、支持电子商务发展、服务外包、会展补贴等,突出了促进经济发展的扶持需求。
  (三)民生支出需求保障到位。在当前财政收支趋紧,平衡难度不断加大的情况下,区政府及财政部门积极贯彻中央提出的保民生方针,统筹安排预算内外资金,集中财力保民生。从庭院改造、道路综合整治等民生实事工程投入、公共卫生投入资金、社会保障投入、扶持就业再就业投入等方面资金保障落实情况来看,重点突出,保障有力。特别是在农村居民养老保险、公共卫生和扶持就业再就业投入方面给予了重点保障。为推进农村居民养老保险,落实资金5394万元;为落实区人大关于加快社区公共卫生站点建设的建议,制定投资3000万元社区卫生服务中心建设三年计划,并将今年首期建设资金落实到位;为贯彻更加积极的就业政策,落实就业再就业资金300万元。进一步推进了社会的和谐与稳定。
  (四)财政监管职能更加强化。一是预算的完整性和公开性进一步提高。按照人大常委会关于预算监督的要求,首次将政府性基金向人代会和常委会报告,同时将全区42个一级预算单位和9个街道的部门综合预算提交人代会审议。二是基本建设财务管理进一步加强。特别是在科学合理制定融资计划、统筹调度管理资金、加强建设单位财务管理、扩大建设项目管理范围等方面的管理有了较大的改进和提高。三是行政事业单位国有资产管理进一步强化。在去年建立相关国有资产管理制度的基础上,进一步强化了制度的执行力,并通过强力推进取得了明显成效。四是国库集中支付流程进一步简化。区财政部门对此前区人大常委会提出的这一建议积极整改,通过采取有效措施,大大提高了结报工作效率,得到镇街和部门的充分认可。五是注重了财政项目资金使用绩效评价。建立100万元以上项目的三级评价制度,并将评价结果作为年度预算安排的重要依据。
    综上所述,我区上半年财政预算收支执行情况是好的,财政收入增长较快,支出结构进一步优化,重点支出得到有效保障。
    三、存在的困难和问题
  (一)财政增速回落的可能性依然存在。全区上半年虽然财政收入快速增长,但是下半年财政收入增长面临挑战较大,不排除增速回落的可能性。分析原因主要有:一是从财政、国税、地税部门提供的数据表明,上半年收入中的一次性个人所得税收入和全年免抵调指标提前入库等不可比因素较多,要占到全区收入增幅近4个百分点。下半年此类收入将有大幅度下降。二是下半年房地产税收增幅依然存在不确定因素。上半年房地产税收占我区地方财政收入比重的25.9%,由此表明,要完成全年税收增长目标,很大程度上要靠房地产税收的增长。但是7月初杭州率先出台了收紧二套房政策,从7月份起,杭州第二套商品房购买者需要首付四成,且利率为基准利率的1.1倍,而不是此前的基准利率打七折,预计给房地产税收的增长将带来较大影响。
  (二)预算支出的平衡难度依然很大。一是上半年上级政府出台教师绩效工资政策,预计这一政策的出台,将增加财政支出数千万元之多,也将导致今年支出缺口进一步扩大。二是随着上级政府对保民生政策的出台,各项民生支出也在不断增加,资金匹配与达到上级考核要求的难度在加大。三是随着企业减负解困扶持政策的出台,今年用于企业扶持发展资金高于往年近1亿元,也增加了财政收支平衡的难度。从上半年全区收支预算执行情况看,财政支出的增幅要高于财政收入的增幅4.67%,而支出预算的执行仅为预算的44.8%。
  (三)协税护税的力度依然要加大。一是楼宇内异地纳税企业转入工作依然要加强。从财政部门提供的数据看,2008年楼宇内区外企业实现财政总收入12.02亿元,绝对值要高出区内企业0.73亿元。从今年1-6月24幢重点楼宇产生的税收来看,区外企业税收绝对值依然高于区内企业0.22亿元。由此说明,楼宇内异地纳税企业的转入工作还是大有文章可做。二是科技区块内异地纳税企业转入工作有待加大力度。目前科技区块内占用园区土地、厂房资源的18家企业在外区纳税,2008年纳税额为10505万元,占整个园区税收总收入的50.5%,因此,对这部分企业,也需要加大异地纳税转入的工作力度。
  (四)财政预算管理依然需要加强。一是政府投资建设项目资金管理有待加强。目前,在政府投资建设项目资金管理方面依然存在不少薄弱环节,如工程投资超概算多,工程发包不规范,部分工程项目高估冒算,部分工程量清单编制粗糙、项目工程后续管理不到位等问题,未能充分体现项目资金的使用绩效。二是防范和化解政府性债务财政风险措施有待加强。从2008年政府负债率、债务率、偿债率的情况来看,财政风险度较高,需要加强防范措施。三是国有资本运行绩效监管有待加强。从部分经营性单位上报的利润表分析,产生的效益偏低,且部分经营单位管理费用较高,所占主营业务收入比重偏高。四是专项资金管理有待加强。从财政“同级审”反映的数据表明,在2008年结存数63458.86万元专项资金中,发现年初预算至年底未完全执行金额为37486.28万元。分析其主要原因,部分预算单位预算编制的科学性和执行意识不强。
    四、下半年工作建议
    结合2008年区本级决算中存在的困难和问题,提出如下工作建议:
  (一)确保收入预算超额完成。一是继续加强收入预测分析。密切关注宏观经济运行的变化,适时掌握税源和收入变动情况,加大税收结构的深入分析,分行业、分重点企业、分税种、分预算单位做好下半年收入预测,采取相应措施,及时应对可能出现的变化,确保完成全年财政收入任务。二是继续加强协税护税工作。要进一步采取有效措施,做好科技区块和楼宇内区外纳税企业的转入工作。三是继续加大招商引资力度。要继续通过“走出去”、“引进来”等招商方式,招大商、招优商,积极培育发展后续财源。
  (二)不断优化支出结构。一是继续保障落实各项企业减负解困的扶持政策资金。及时兑现企业扶持资金,大力推进企业自主创新、技术改造、市场拓展,着力推动区域经济快速发展。二是切实保障农业、卫生、社会保障、公共安全等公共财政支出,严格执行新增财力主要用于民生支出的规定。三是强化部门预算支出执行的刚性,严格控制预算科目之间的调整和预算追加。严格执行公用经费支出预算压缩10%的规定。控制会议、考察、接待等一般性财政支出,努力降低行政成本。四是严格执行年度预备费使用规定,年度预备费的使用要切实做到必需、规范。
  (三)切实加强财政综合预算管理。一是继续深化财政预算管理制度改革,逐步将各类政府性资金纳入财政预算管理。二是继续加强专项资金监管。要完善结余资金分类管理办法,规范结转资金使用、追减和审批程序。要加大专项资金的清理、整合力度,对长期未使用的沉淀资金要及时加以清理,盘活专项资金存量;切实解决专项资金执行进度偏慢等问题;加强专项资金的跟踪监督和绩效评价。三是继续加强政府性投资项目资金监管。要进一步采取有效措施,完善管理制度,切实加强项目前期、项目实施、项目后期的监管,同时要加强项目资金的使用绩效评价工作。四是加强国有资本运行绩效管理。积极探索我区国有资产分类监管的有效形式,完善各类国有资产的监管制度,促进各类国有资产的保值增值。五是严格落实政府性债务管理规定,进一步防范和化解财政风险。当前要着力加快相对成熟地块的做地工作和成熟地块的出让工作,以减轻政府性负债压力。
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